Bài viết này xin hướng dẫn các bạn cách kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng theo TT 156/2013/TT-BTC, TT 119/2014/TT-BTC, TT 219/2013/TT-BTC, TT 151/2014/TT-BTC và luật 31/2013/QH13.
Do nhận được rất nhiều lời yêu cầu từ các bạn đọc, mong muốn được hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng nên hôm nay web xin được trả lời bạn đọc như sau:
Với việc kê khai thuế GTGT có 2 cách kê khai.
- Cách thứ nhất l: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Cách thứ nhất 2: Kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp.
Kê khai theo phương pháp khấu trừ
- Đối tượng khai thuế GTGT theo PP khấu trừ
– Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm > 1 tỷ vnđ (trừ cá nhân, hộ KD)
– Doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ (trừ cá nhân, hộ KD)
– Thời gian áp dụng: 02 năm liên tiếp.
(CV 17557/BTC-TCT và TT 219/2013/TT-BTC)
Doanh nghiệp sau đã đăng ký kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ:
– Những doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng vn.
– Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của doanh nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
– Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện mua sắm, đầu tư, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, thiết bị, công cụ, dụng cụ máy móc, hoặc có hợp đồng thuê địa điểm KD. (theo TT 119/2014/TT-BTC).
Là các doanh nghiệp trên muốn đăng ký kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ thì làm Mẫu 06/GTGT ban hành kèm theo TT 156/2013. Gửi cho CQT chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề.
Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
– Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT. Bạn có thể dowload trên mạng.
Kê khai thuế giá trị gia tăng theo PP trực tiếp
1. Kê khai thuế theo PP trực tiếp trên GTGT:
- Đối tượng: Doanh nghiệp họa động bán, mua, chế tào đá quý, vàng bạc.
- Hồ sơ khai thuế GTGT quý/tháng theo PP trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT.
2. Kê khai thuế GTGT theo PP trực tiếp trên doanh thu:
- Đối tượng kê khai:
– Các doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ.
– Hộ kinh doanh, cá nhân.
– Doanh nghiệp mới thành lập không đủ điều kiện đăng ký tính thuế theo PP khấu trừ
2. Hồ sơ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh tính theo PP trực tiếp trên doanh thu:
– Tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT. Bạn có thể dowload trên mạng.
Thời gian nộp kê khai thuế giá trị gia tăng
+ Kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp
Doanh nghiệp đang hoạt động: Chậm nhất là vào ngày 20/12 của năm trước liền kề
Doanh nghiệp mới thành lập: Hạn chậm nhất là nộp hồ sơ khai thuế vào kỳ đầu tiên.
Hạn nộp tiền thuế GTGT
Hạn nộp tiền thuế GTGT cũng là hạn nộp tờ khai.
Trên đây, là bài viết chia sẻ về cách kê khai thuế GTGT miễn phí và đầy tính chuyên nghiệp cũng như thiết thực đến bạn đọc. Mọi thắc mắc hay đóng góp ý kiến mời bạn bình luận phía dưới.
Chúc bạn thành công
